Practical Guide to SAP CO-PC プラクティカルガイド SAP CO-PC

2-1   利益センタ

利益センタは内部会計目的で使用されるもので、通常、製品ライン、部門、地域、機能などに見立てて作成します。利益センタには収益と費用を計上することができ、それにより利益センタ別のP/Lを作成することができます。

SAPには複数の元帳があります。代表的なものはFI（財務会計）モジュール上の総勘定元帳や仕入先や得意先毎の補助元帳です。COモジュール上にも複数の元帳があります。利益センタへ費用や収益を計上すると、利益センタ会計用の元帳に転記されます。そうした転記は他の元帳への転記と同時に行われます。例えば、SD（販売管理）モジュールで請求書を登録すると、FIモジュール上で売上を計上する財務会計伝票が転記されるとともに、利益センタ会計伝票も転記されます。利益センタ会計を有効にするためには、Tr-cd: OKKPまたは以下のIMGメニューを使用します（IMGメニューを表示するにはTr-cd: SPROを使用します）。

管理会計 • 管理会計一般 • 組織 • 更新: 管理領域.

利益センタは、品目マスタや原価センタに割り当てられています。例えば、ある製品の品目マスタに製品ラインに見立てた利益センタを設定します。そうすることで、その製品の売上がG/L（財務会計（FI）上の総勘定元帳）に計上されたとき、その利益センタにも売上が計上されます。また、資産、債務、債権、在庫のような貸借対照表の項目にも割り当てることができます。

利益センタはTr-cd: KE51で登録します（図 2.1参照）。利益センタは管理領域に属するマスタです。複数の管理領域を管理している場合、システム上に同じコードの利益センタが複数存在する可能性がありますが、それらは別のものとして扱われます。

利益センタマスタには会社コードタブがあり、その利益センタを使用する会社コードを割り当てします。Tr-cd: KE56を使用すると、複数の利益センタの会社コード割当を一括で行うことができます。

図 2.1: 利益センタ

これはお作法のようなものですが、会社コードごとにダミーの利益センタ「999」を登録する必要があります。ダミー利益センタは、売上計上時などに自動的に利益センタを導出できないときの計上先となります。ダミー利益センタの残高は、月末と年末に確認し、しかるべき利益センタに転記する必要があります。ダミー利益センタはTr-cd: KE59で作成します。

パートナ利益センタは、会社間取引、あるいは、会社内取引（会社内の利益センタをまたがる取引）における相手先の利益センタのことで、そうした取引で生じる費用や収益を適切に管理するためのものです。例えば、ある利益センタから別の利益センタに在庫転送すると、利益センタ会計伝票が登録されますが、その伝票の明細に相手先の利益センタが記録されます。

パートナ利益センタは相手先が同じSAP内で管理されている場合、購買発注伝票や受注伝票の情報から自動登録させることができます。同じSAPで管理されていない場合でも、誘導規則と呼ばれるカスタマイズパラメータを使用して、得意先、品目、相手先の会社コードなどの値によって、同様に自動登録させることができます。

責任ユーザと利益センタGroupは必須項目です。

会社コードタブでは会社コードに割り当てます。住所タブと通信タブの項目は任意入力項目ですが、利益センタの責任者の連絡先などを管理することができます。

2-1-1   利益センタグループ

管理領域毎に利益センタ標準階層と呼ばれる階層構造のデータが作成されます。標準階層以外にも同様の階層データを複数持つことができ、それらは代替階層と呼ばれます。標準階層と代替階層を総称して利益センタグループと呼びます。レポート要件や配賦目的で利益センタグループを定義します。利益センタグループの構成はWindowsのフォルダとファイルの関係に似ていて、フォルダが利益センタグループで、ファイルが利益センタです。

利益センタ標準階層はTr-cd: KCH1、KCH5N、KCH6Nで、利益センタ代替階層はKCH1、KCH2、KCH3で登録、変更、照会します（図 2.2参照）。

図 2.2: 利益センタ標準階層